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土地增值税计算方法(土地增值税税率2019)

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税收是国家财政的主要来源,其中土地增值税是指国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让,其增值额扣除法定扣除项目金额后作为计税依据。我相信很多朋友不知道土地增值税的计算方法。今天,我们为您带来了2019年的土地增值税税率。请看土地增值税暂行条例,为有需要的朋友提供参考。

一、2019年土地增值税税率

土地是国家的重要资源。为了提高土地使用效率,中国对土地使用征收一定的税费:

土地增值税税率2019

1、增值额不超过扣除项目的50%,税率为30%。

2.增值税超过扣除项目金额50%且不超过扣除项目金额100%的部分税率为40%。

3.增值税金额超过100%且不超过扣除项目金额200%的部分税率为50%。

4.如果增值额超过扣除项目金额的200%,税率为60%。

超过以上所列税率的四级累进税率,以及各级“增值额不超过扣除项目额”的比例,都包括这一比例。

注:扣除项目为取得土地使用权支付的金额;土地开发的成本和费用;新建房屋及配套设施的成本费用或旧房及建筑物的评估价格;与房地产转让有关的税收;财政部规定的其他扣款。

二、土地增值税的计算方法

1、土地增值税的计算公式

应纳税额=增值税金额税率-扣除项目金额快速扣除系数

2.计算土地增值税应注意的问题

(一)土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额,转让房地产的增值额是纳税人转让房地产收入扣除税法规定的项目金额后的余额。

(二)取得土地使用权所支付的金额、土地开发的成本和费用、新建房屋及配套设施的成本和费用、旧房屋及建筑物的评估价格、与房地产转让有关的税费以及财政部规定的其他扣除项目。

(三)纳税人取得土地使用权时,按照国家统一规定缴纳的相关登记过户费用和契税。

(四)房地产开发成本,是指纳税人开发房地产项目所发生的实际成本,包括征地拆迁补偿费、前期建设费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

土地增值税计算方法

三。土地增值税暂行条例

《土地增值税暂行条例》共分25条,以下是前10条的主要内容:

1.第1条

为规范土地和房地产市场交易秩序,合理调整土地增值收益,维护国家权益,制定本条例。

2.第2条

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称房地产转让)并取得收入的单位和个人是土地增值税纳税人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。

3.第3条

土地增值税按照纳税人转让房地产取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

4.第4条

纳税人转让房地产收入扣除本条例第六条规定的项目金额后的余额为增值额。

5.第5条

纳税人转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。

6.第6条

计算增值额的扣除:

(一)取得有偿土地使用权

与土地增值税暂行条例相关的漫画

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数量;

(二)土地开发的成本和费用;

(三)新建房屋及配套设施的成本和费用

增值额超过扣除项目金额的100%,不超过扣除项目金额的200%,税率为50%。

增值额超过扣除项目金额的200%,税率为60%。

8.第8条

有下列情形之一的,免征土地增值税:

(一)纳税人建造普通标准房屋出售,且增值额不超过扣除项目金额的20%;

(二)因国家建设需要依法征用和收回的房地产。

9.第9条

纳税人有下列情形之一的,应当按照房地产评估价格征收:

(一)隐瞒或者谎报房地产交易价格的;

(二)提供的扣除金额不真实的;

(三)无正当理由转让的房地产交易价格低于房地产评估价格的。

10.第10条

纳税人应当自房地产转让合同签订之日起七日内,向房地产所在地主管税务机关提出申请,并在税务机关批准的期限内缴纳土地增值税。

土地增值税暂行条例

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